מדריך הגשת דוח מס שנתי 2025
עונת הדוחות לשנת המס 2025 כבר כאן. במדריך הזה ריכזנו את כל מה שאתם צריכים לדעת — מועדים, מסמכים נדרשים, טיפים למילוי נכון, וטעויות נפוצות שכדאי להימנע מהן.
מי חייב להגיש דוח שנתי?
חייבים בהגשת דוח:
- עצמאיים — כל בעל עסק חייב בהגשת דוח שנתי
- בעלי הכנסות גבוהות — שכירים שהכנסתם השנתית ברוטו עולה על 723,000 ש"ח
- חייבים במס יסף — מי שהכנסתם החייבת מכל המקורות עולה על 721,560 ש"ח לשנה (מס נוסף של 3% על החלק שמעל התקרה)
- בעלי הכנסות מנכסים — שכר דירה, דיבידנדים, רווחי הון
- בעלי שליטה בחברה — בעלי מניות מהותיים
- תושבי ישראל עם הכנסות מחו"ל — הכנסות שלא נוכה מהן מס במקור
לא חייבים אבל כדאי:
- שכירים שרוצים החזר מס — מגישים טופס 135 מקוצר (ראו מדריך החזר מס)
מועדי הגשה לשנת המס 2025
לרוב, יש להגיש את הדוח עד 30 באפריל בשנה שלאחר תום שנת המס. להלן המועדים הרשמיים שנקבעו לשנת המס 2025:
| סוג הדוח | מועד אחרון |
|---|---|
| דוח ידני ליחידים (לא מקוון) | 29.5.2026 |
| דוח מקוון ליחידים | 30.6.2026 |
| דוח מקוון לחברות | 31.5.2026 |
| עסק זעיר (דיווח מקוצר) | 31.5.2026 |
מקור: רשות המסים
מי שלא יכול להגיש במועד צריך לפנות מראש לפקיד השומה בסניף מס הכנסה שבאזור מיקום העסק, לבקש הארכה ולהסביר את הסיבות.
ארכות הגשה
- בקשת ארכה עצמאית: יש להגיש לפני המועד החוקי ובאישור רשות המסים.
- ארכה באמצעות מייצג: יועצי מס ורואי חשבון רשומים זכאים לארכות במסגרת “הסדר המייצגים”. המועדים הסופיים נקבעים במכסות ומתפרסמים על ידי רשות המסים, ובמקרים מסוימים ניתנות ארכות עד לסוף שנת המס העוקבת (דצמבר).
טיפ: פנייה ליועץ מס מייצג מאפשרת בדרך כלל ארכה של מספר חודשים נוספים — אם אתם חוששים שלא תספיקו להגיש בזמן, פנו אלינו בהקדם.
רשימת מסמכים נדרשים
לכל מגיש:
- צילום תעודת זהות כולל ספח
- טפסי 106 מכל מעסיק (אישור שנתי על הכנסות)
- אישורים על הכנסות מריבית, דיבידנדים או רווחי הון
- אישורי ניכוי מס במקור
- אישורים על הפקדות לפנסיה וקרנות השתלמות
לעצמאיים:
- ספרי חשבונות מסודרים
- סיכום הכנסות והוצאות שנתי
- דוחות מע"מ שהוגשו
- אישורי ניכוי מס במקור מלקוחות
- פירוט נכסים וציוד (לחישוב פחת)
מסמכים נוספים שכדאי להכין:
- קבלות על תרומות למוסדות מוכרים
- אישורים על הוצאות רפואיות חריגות
- אישורי לימודים אקדמיים
- אישור על ילדים (לנקודות זיכוי)
- אישורים על הכנסות משכירות
איך מגישים דוח מקוון
שלב 1: הכנת המסמכים
אספו את כל המסמכים מהרשימה למעלה. ודאו שהם מעודכנים ומלאים.
שלב 2: כניסה למערכת
היכנסו למערכת ההגשה המקוונת של רשות המסים באמצעות הזדהות אישית.
שלב 3: מילוי הדוח
מלאו את הנתונים בהתאם להנחיות המערכת. שימו לב למלא כל שדה בקפידה.
שלב 4: בדיקה ושליחה
בדקו את הדוח לפני השליחה. לאחר השליחה, שמרו את מספר האישור.
לסיוע במילוי: רשות המסים מפעילה לשכות הדרכה בכל משרדי מס הכנסה ברחבי הארץ. פרטים לגבי מיקום ושעות פעילות באתר רשות המסים.
טעויות נפוצות שחשוב להימנע מהן
1. אי-דיווח על כל ההכנסות
כל הכנסה חייבת בדיווח — כולל שכר דירה, רווחי הון, הכנסות מחו"ל, ואפילו הכנסות חד-פעמיות.
2. שכחת נקודות זיכוי
הורים, חיילים משוחררים, עולים חדשים — רבים שוכחים לדרוש נקודות זיכוי שמגיעות להם. ראו מדריך מדרגות המס ונקודות זיכוי.
3. אי-הפרדה בין הוצאות אישיות לעסקיות
לעצמאיים — חשוב להפריד היטב בין הוצאות עסקיות מותרות להוצאות אישיות.
4. חוסר תיעוד
חשבוניות וקבלות חסרות יכולות לגרום לפסילת הוצאות. שמרו תיעוד מסודר לאורך כל השנה.
5. הגשה באיחור
איחור בהגשה גורר קנסות ועלול להוביל לשומה לפי מיטב השפיטה.
טיפים מקצועיים
תכננו קדימה
אל תחכו לרגע האחרון. התחילו לאסוף מסמכים כבר עכשיו.
השוו לשנה קודמת
בדקו את הדוח של השנה הקודמת — זה עוזר לזהות פריטים שאולי שכחתם.
שקלו ליווי מקצועי
יועץ מס מנוסה יכול לחסוך לכם כסף ולמנוע טעויות יקרות. עיינו בחוברת “דע את זכויותיך וחובותיך” של רשות המסים.
מה קורה אם לא מגישים בזמן?
אי-הגשה במועד עלולה לגרור:
- קנס כספי — קנס על כל חודש איחור
- שומה לפי מיטב השפיטה — רשות המסים תקבע את המס לפי הערכתה (בדרך כלל גבוה יותר)
- עבירה פלילית — במקרים חמורים של אי-הגשה מכוונת
שאלות נפוצות
מתי המועד האחרון להגשה?
דוח ידני ליחידים — עד 29.5.2026. דוח מקוון ליחידים — עד 30.6.2026. חברות — עד 31.5.2026. ניתן לבקש ארכה.
מי חייב להגיש?
עצמאיים, שכירים שהכנסתם עולה על 723,000 ש"ח בשנה, בעלי הכנסות מנכסים, ובעלי שליטה בחברות.
מה ההבדל בין טופס 135 ל-1301?
טופס 135 — דוח מקוצר לשכירים לצורך החזר מס. טופס 1301 — דוח שנתי מלא לכל מי שחייב בהגשה.
רוצים שנטפל בדוח השנתי עבורכם? פנו אלינו — נכין את הדוח במקצועיות, במהירות ובלי טעויות. כיועצת מס מייצגת, אני יכולה גם לקבל עבורכם ארכה להגשה.
קראו גם:
צריכים עזרה מקצועית?
נעמה טורס - יועצת מס מקצועית עם ניסיון של מעל 10 שנים. שיחת ייעוץ ראשונית ללא תשלום.